Zo werkt de jaarruimte in 2026
Bouw je (te) weinig pensioen op, dan mag je zelf bijsparen met belastingvoordeel: de inleg in een lijfrente of bankspaarrekening is aftrekbaar in box 1. Hoevéél je mag inleggen, bepaalt de jaarruimte: 30% van je premiegrondslag — je inkomen van 2025 (tot € 137.800) minus de AOW-franchise van € 19.172 — verminderd met wat je vorig jaar al via een werkgever opbouwde. Sinds de nieuwe pensioenwet is die 30% fors ruimer dan vroeger (13,3%), met een maximum van € 35.588,40.
Rekenvoorbeeld: werknemer met pensioenregeling
Loon 2025: € 50.000. Premiegrondslag: € 30.828; daarvan 30% is € 9.248,40. Op het UPO staat een factor A van € 1.200 → vermindering 6,27 × 1.200 = € 7.524,00. Jaarruimte 2026: € 1.724,40. Een zzp'er zonder pensioenregeling met € 80.000 winst heeft geen vermindering en komt uit op € 18.248,40.
Factor A of premie? Check je UPO
Sinds de Wet toekomst pensioenen bestaan er twee rekenregimes. Is jouw pensioenregeling nog niet omgezet, dan toont je UPO het vertrouwde "Factor A"-icoon en rekent de formule met 6,27 × dat bedrag. Is je regeling wél omgezet naar een premieregeling, dan toont het UPO een icoon "Jaarruimte" met de feitelijk ingelegde premie — die trek je één-op-één af. De calculator ondersteunt beide; pak dus eerst je pensioenoverzicht erbij (of kijk op mijnpensioenoverzicht.nl).
Vergeet je reserveringsruimte niet
Jaarruimte die je in 2016 tot en met 2025 niet hebt gebruikt, mag je in 2026 alsnog benutten — tot € 42.753. Dat kan flink optellen: wie jaren als zzp'er niets heeft ingelegd, heeft vaak tienduizenden euro's aan onbenutte ruimte staan. De Belastingdienst adviseert de reserveringsruimte eerst te gebruiken (het oudste jaar vervalt telkens), daarna de jaarruimte van het lopende jaar.
Waarom dit fiscaal interessant is
Drie voordelen tegelijk: je trekt de inleg af tegen je marginale tarief (tot 49,5%), het opgebouwde kapitaal telt niet mee voor de vermogenstoets van box 3, en de uitkering na je AOW-leeftijd wordt meestal tegen een lager tarief belast. De keerzijde: het geld staat vast tot je pensioen. Stort daarom alleen wat je echt kunt missen — de budgetplanner helpt bepalen hoeveel dat is.